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税制改革が公認会計士の職業に与える影響

最終更新日 2024年4月11日 by olfver

米国の税制が大きく変化する中、公認会計士という職業にも大きな影響を及ぼしています。
2017年の減税・雇用法（TCJA）は、ここ数十年で最も重要な税法の大改革をもたらしました。
この法律により、多くの個人や企業が税務計画やコンプライアンスに取り組む方法が変わりました。
ここでは、税制改革が公認会計士の職業に影響を与える主な方法をご紹介します。

税法の変更により、より深いレベルの専門知識が必要となる

税制の変更に伴い、U.S. CPAは、クライアントが新しい環境に対応できるように、より深いレベルの専門知識を持つ必要があると感じています。
つまり、CPAは、クライアントがコンプライアンスを守り、利用可能な税制上の優遇措置をすべて活用できるように、新しい規則や規制に精通していなければならないのです。
公認会計士は、最新の情報を得るために、継続的な教育コースに参加し、専門的な能力開発の機会に投資し、この分野の他の専門家とネットワークを構築しています。

公認会計士は国際的な税法に精通していなければならない

ビジネスのグローバル化に伴い、CPAは国際的な税法にも精通していなければならないことが分かってきています。
多くの企業が複数の国で事業を展開しているため、タックスプランニングやコンプライアンスがより複雑になっています。
公認会計士は、他国の税法やクロスボーダー取引に適用される規則や規制について熟知していなければなりません。

公認会計士の役割は進化している

税制の変化に伴い、CPAの役割も進化しています。
単に税務申告書を作成するだけでなく、CPAはクライアントの戦略的アドバイザーとなりつつあります。
公認会計士は、企業や個人の将来計画を支援し、旧税制では得られなかったであろう節税の機会を見出します。
TCJAは、企業や個人に新たな節税の機会を生み出し、公認会計士は、その機会を生かすための支援を行っています。

新しいテクノロジーは公認会計士の働き方を変える

新しいテクノロジーは、公認会計士という職業にも大きな影響を及ぼしています。
自動化と人工知能の台頭により、かつて公認会計士が行っていた多くのルーチンワークが機械によって処理されるようになりました。
つまり、公認会計士は最新のテクノロジーに精通し、それを活用して自らのワークフローを改善し、クライアントにより良いサービスを提供することが求められているのです。

ソフトウェアが公認会計士のルーチンワークの自動化を支援する

ソフトウェアは、公認会計士が日常業務を自動化するために使用している最も重要なツールの1つです。
これには、税務申告ソフトウェアが含まれ、税務申告プロセスを合理化し、正確でコンプライアンスに準拠した申告を行うことができる。
また、公認会計士は、ワークフローの管理、データ入力の自動化、顧客との共同作業をより効果的に行うためにソフトウェアを使用しています。

公認会計士はテクノロジーを活用して顧客により良いサービスを提供

公認会計士はテクノロジーを活用して、顧客により良いサービスを提供することができます。
クラウドコンピューティングとモバイルデバイスの台頭により、公認会計士はこれまで以上に簡単にクライアントと連絡を取り合い、リアルタイムでアドバイスやサポートを提供することができるようになりました。
これには、ビデオ会議、文書共有、オンライン・チャット・サポートなど、あらゆるものが含まれます。

クライアントが新しい税制をナビゲートするのを支援

税制改革が公認会計士の職業に与えた最も大きな影響の一つは、クライアントが新しい税制をナビゲートするのを支援する必要性があることです。
例えば、TCJAでは、多くの中小企業を含むパススルー事業体に対する新しい税制が導入されました。
公認会計士は、適格事業所得に対する20%の控除を含む新しい規則の活用方法について、これらのクライアントの理解を深める手助けをしています。

州税や地方税の問題についてもクライアントに助言

連邦税の変更に加え、CPA は、州税や地方税の問題についても、クライアントを支援 しています。
多くの州は、連邦税制改革に対応し、独自の税法改正を導入しています。
そのため、税金のプランニングとコンプライアンスは、より一層複雑なものとなっています。
公認会計士は、クライアントが事業を行っている各州の税法や、地域の税制に精通している必要があります。

公認会計士への需要は高まっている

税制改革により、税法がより複雑になるにつれ、CPAの需要も高まっています。
多くの企業や個人が、タックスプランニングやコンプライアンスに関してCPAに助けを求めています。
このため、CPAは業務を拡大し、新しいクライアントを獲得するための新たな機会を得ています。

専門知識へのニーズが高まっている

公認会計士への需要が高まるにつれ、専門的な知識へのニーズも高まっています。
例えば、国際的な税法に詳しい公認会計士や、特定の業界との取引経験を持つ公認会計士を求める企業が多くなっています。
このため、公認会計士は専門分野の専門知識を身につけ、他の公認会計士との差別化を図る機会が生まれています。

国税庁の役割の変化

税制改革は、内国歳入庁（IRS）の役割にも影響を及ぼしています。
税法に多くの変更が加えられたため、IRSは、最新のプロセスや手続きに適応する必要があると感じています。
これには、税務申告プロセスを改善するための新しいテクノロジーへの投資や、税務サポートに対する需要の増加に対応するためのスタッフの増員などが含まれます。

IRSはコンプライアンスとエンフォースメントにさらに力を注ぐ

さらに、IRSはコンプライアンスとエンフォースメントにも力を注いでいます。
税法が大きく変わったことで、コンプライアンス違反のリスクも高まっています。
IRSは、不正や脱税を検知・防止するための新しいテクノロジーや戦略に投資しており、監査や調査の優先順位を高めています。

まとめ

税制改革は公認会計士という職業に大きな影響を与え、公認会計士が業務を拡大し、専門的な知識を身につけるための新しい機会を作り出しています。
税法が進化し続ける中、公認会計士は最新の変更点を把握し、それに合わせて自らの実務や手続きを適応させることが重要です。

 

よくある質問

Q：CPAとは何ですか？

A: CPAとは、公認会計士のことで、統一公認会計士試験に合格し、その他の州ごとの教育・経験要件を満たした人に与えられる専門職の呼称です。
公認会計士は会計業務の免許を持ち、企業や個人に税務申告や税務計画、財務諸表作成、監査や保証サービスなど幅広いサービスを提供します。

Q: どうしたらCPAになれますか？

A: CPAになるには、各州の会計士委員会が定める学歴と経験の要件を満たす必要があります。
一般的には、会計学または関連分野の学士号を取得し、一定数の会計学およびビジネスコースを修了し、ライセンスを持つCPAの監督下で一定時間の労働をすることが必要です。
さらに、会計とその関連分野の知識と技能を問う統一公認会計士試験に合格しなければならない。
最後に、一連の倫理基準を遵守し、継続教育コースを修了し、州によって設定された他の要件を満たすことによって、ライセンスを維持する必要があります。

Q: 公認会計士はどのようなサービスを提供するのですか？

A: CPAは、企業や個人に対して、税金の申告やプランニング、財務諸表の作成、監査や保証サービスなど、幅広いサービスを提供します。
また、ビジネス評価、フォレンジック・アカウンティング、リスクマネジメントなどのコンサルティングやアドバイザリーサービスも提供します。
公認会計士の中には、国際税務や非営利会計など特定の分野を専門とする人もいれば、幅広いクライアントに一般的な会計サービスを提供する人もいます。
最終的には、CPAが提供するサービスは、それぞれの専門分野とクライアントのニーズによって異なります。

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